Организации расследования налоговых преступлений в Следственном управлении по Кировской области уделяется особое внимание, вызванное как повышенной сложностью расследования уголовных дел о преступлениях данной категории, так и значительностью вреда, причиняемого данными преступлениями бюджетной системе страны. Учитывая специфику региона, Кировская область является субъектом Российской Федерации, где население активно осуществляет предпринимательскую деятельность, велико и число субъектов предпринимательской деятельности, которые стоят на налоговом учете. Поэтому число выявляемых налоговых правонарушений значительно, суммы недоимок также велики.
В связи с этим, несколько месяцев назад в следственном управлении СКР по Кировской области по инициативе его руководителя генерал-майора юстиции Григория Яковлевича Житенева был создан Третий отдел по расследованию особо важных дел, занимающийся исключительно расследованием налоговых преступлений. В его состав вошли 5 сотрудников управления. За короткий срок его существования удалось сформировать команду высококвалифицированных следователей, которых отличает ответственное отношение к делу и компетентный подход в решении самых сложных задач.
За истекший период текущего года по области следователями Следственного управления возбуждено 30 уголовных дел по налоговым преступлениям (АППГ 22). Из них за 2 месяца работы только сотрудниками Третьего отдела было возбуждено 8 уголовных дел. В настоящее время в производстве следователей отдела находится 9 уголовных дел и 3 материала доследственных проверок.
Так, например, в августе текущего года Третьим отделом по расследованию особо важных дел было возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ в отношении руководителя ОАО «Кировский машзавод 1 Мая», который представил в налоговый орган документы, содержащие заведомо ложные сведения. В результате чего он неправомерно получил из бюджета РФ под видом возмещения НДС за 1 квартал 2013 года сумму более 800 тыс.руб., которая была израсходована в его интересах.
Также, в августе данным отделом было возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.1 УК РФ, по факту неисполнения обязанностей налогового агента ООО «Фабрика Упаковки». Фактический руководитель организации в период с ноября 2012 по декабрь 2013 гг. не перечислил в бюджет суммы налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных из заработной платы сотрудников организации, использовали их на иные нужды в личных интересах в сумме более 2,5 миллионов рублей.
Всего по области за 8 месяцев 2015 года по налоговым преступлениям в суд направлено 15 уголовных дел. Из них только Третьим отделом за 2 месяца окончено производство и направлено прокурору 9 уголовных дел (за весь 2014 год - 10).
Например, завершено с направлением в суд расследование уголовного дела в отношении руководителя ООО СУ «Проммонтаж» по признакам преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ. Напомним, он обвиняется в том, что в период с 2012 по 2013 гг. совершил сокрытие денежных средств организации в сумме более 2 млн.рублей, за счет которых должно осуществляться принудительное взыскание задолженности по налогам и сборам.
Стоит также отметить, что российское уголовное законодательство очень демократично подходит к вопросу уголовной ответственности за налоговые преступления, предоставив возможность субъекту избежать уголовной ответственности в случае полного возмещения ущерба, причиненного преступлением. Так, по области было прекращено 3 уголовных дела в связи с полной выплатой денежных средств. Также в ходе расследования следователи добились от привлекаемых к ответственности лиц возмещения в бюджет более 140 миллионов рублей без учета пени и штрафа.
Показатели по итогам нескольких месяцев существования Третьего отдела подтвердили целесообразность создания нового подразделения. Работа следователей по расследованию особо важных дел по налоговым преступлениям в дальнейшем будет направлена на обеспечение полноты и качества предварительного следствия по уголовным делам указанной категории, привлечение лиц, совершивших налоговые преступления, к уголовной ответственности и возмещение материального ущерба, причиненного данными преступлениями.